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风险管理团队需要有各种专家

时间:2012-04-18 13:51来源:互联网 作者:网络采编 点击: 1189 次

    在国外,依靠专家团队防范大企业税务风险已经成为一种普遍做法。这种做法对于我国加强大企业税务风险管理有着十分积极的借鉴意义。因为目前我国的大企业税务风险管理团队仅仅由税务专家组成,而国外的税务风险管理团队,除了税务专家,还有法律、统计、经济、电脑稽核等各领域专家。

    比如,美国在大企业税务风险管理中,将所有大企业分成5大行业,每个行业的专家团队有700人-800人,其中查税员占69.4%,国际税务查税员占11%,工程师占6.5%,金融产品专家占5%,经济学家占2.4%,技术顾问占2.2%,电脑稽核专家占1.2%,其他专家占2.3%;澳大利亚大企业税务风险管理专家团队中,行业及特别顾问占57.4%,风险管理人员占19.3%,沟通与协调人员占7.2%,经济学家占2.4%,其他专家占13.7%;荷兰大企业税务风险管理专家团队中,管理人员、法律专家、财务方面的信息技术人员、统计与审计人员、客户经理等占到62%,接受过中等教育的雇员占25%,行政类人员占13%。

    税务风险管理,管理的是税务方面的风险,为什么需要由经济学家,工程师、客户经理等方面的专家组成的团队来管理?因为从宏观层面看,税收来源于经济,税务风险和宏观经济发展紧密相关,而大企业是行业经济发展的代表,大企业的经营波动揭示了宏观经济的发展起伏。反过来,通过经济学家对宏观经济的分析判断,就可以大致了解大企业生产经营的基本情况,并将通过宏观经济分析得出的结论与企业税收数据反映的情况进行比对,从而确定大企业是否存在税务风险,这比单纯依靠税收数据分析得出的结论要更真实、更可靠;从微观层面看,通过工程师、金融产品专家、行业专家对大企业的战略决策、生产经营等方面进行详细“解剖”,会将税务风险产生的原因剖析得更为深刻、更为彻底,从而在防范税务风险方面采取更加切实可行的措施。正是基于这样的考虑,美国、澳大利亚、荷兰的大企业税务风险管理采取团队工作的模式,注重发挥各个专业领域人才的作用,讲究专业人才的配合与协调,这给税务风险管理建立了一个十分坚强的后盾。

    反观我国,大企业税务风险管理远未形成专家团队,还处于初创阶段。税务风险管理人员基本上都是税务方面的人员。目前,国家税务总局仅仅按石油石化、煤炭和电力等几个行业组建管理团队,但团队人员多是由基层税务机关层层上报后筛选的,仍局限在税务系统内部,离国外大企业税务风险管理专家团队还有相当距离。由于大企业数量众多,经营复杂,信息化程度高,税务管理人员数量有限且素质参差不齐,税务风险管理基本上处于税务专家“单兵作战”的状态,大企业税务管理方式显得有些粗放。如何借鉴国外经验,通过专家团队来管理大企业税务风险,是各级大企业税收管理部门必须认真思考的新课题。

    因此,笔者建议,我国应充分借鉴国外的先进经验,建立由多方面专家共同组成的大企业税务风险管理团队,从而为大企业税务风险管理奠定坚实的人才基础。

    一方面,重视专家团队建设,建立求贤若渴的人才选拔态度和任人唯贤的人才使用制度,有利于大大减少税务系统内部的人才流失,鼓励广大税务干部加强学习,实现向复合型人才的自我要求和自我转变;有利于形成“人才洼地”,吸引社会各界人才加入到大企业税务风险管理团队中来;有利于改变税收管理模式,利用信息管税手段,构建以人才为基础的大企业税务风险管理体系,建立大企业数据库,科学设置大企业税务风险管理流程,有效调配使用各类人才,提高管理能力和管理效率,从而由粗放型管理向集约型管理转变;有利于以人力资源为依托,制定切实可行的近中长期战略管理计划,把税收管理和服务有机结合起来,把精细化、科学化、专业化管理落到实处,从而使大企业进行税务风险管理实际效果更为明显。另一方面,重视专家团队建设,构建以各方面专家为后盾的大企业税务风险管理新格局,会大大增强税法的威慑力,增强大企业税收管理部门的公信力,有利于提高大企业税法遵从度,从而真正将税务风险管理体系建设落到实处。

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